Einnahmen aus Musikunterricht für die Steuer in Australien erfassen

Zuerst die ABN, dann alles andere

Wer in Australien privat Musik unterrichtet, ist Einzelunternehmer (sole trader) mit einem Unternehmen, und der erste Verwaltungsschritt ist eine Australian Business Number (ABN). Sie ist kostenlos, an sich keine Steuerregistrierung, und du brauchst sie, bevor du dich für die GST registrieren kannst.

Sie wirkt sich auch praktisch darauf aus, wie du bezahlt wirst. Stellst du einem Unternehmen – einer Schule, einem Musikzentrum, einer Kulturorganisation – eine Rechnung ohne ABN, muss der Zahler in der Regel 47 % der Zahlung einbehalten und an das ATO abführen. Lehrkräfte, die Schulaufträge übernehmen, merken das auf die harte Tour, bei ihrer ersten Rechnung.

Das Einkommensjahr läuft vom 1. Juli bis 30. Juni und passt damit besser zum australischen Schuljahr als die britische oder kanadische Entsprechung. Wenn du deine Erklärung selbst abgibst, ist sie bis zum 31. Oktober fällig.

GST: anders als in Kanada und UK ist dein Unterricht steuerpflichtig

An dieser Stelle führen Ratschläge, die für Musiklehrkräfte anderswo geschrieben wurden, dich aktiv in die Irre. In Kanada ist privater Musikunterricht von der GST/HST befreit, und in UK ist Privatunterricht einer Einzelunternehmerin von der VAT befreit. Australien funktioniert nicht so.

Die GST-freie Behandlung von Bildung hängt an einem Bildungskurs, der vom Anbieter dieses Kurses durchgeführt wird. Privater Musikunterricht für Schüler ist keine Durchführung eines Lehrplans durch den Kursanbieter, deshalb ist das ATO der Auffassung, dass er eine steuerpflichtige Leistung ist – und es macht keinen Unterschied, ob du in deinem eigenen Studio oder in einem Raum der Schule unterrichtest.

Die GST-Umsatzgrenze von 75.000 $ ist für eine australische Musiklehrkraft also eine reale Zahl, wie sie es für eine kanadische oder britische schlicht nicht ist. Sobald dein GST-Umsatz 75.000 $ erreicht, musst du dich registrieren, und dafür hast du 21 Tage Zeit. Registrierst du dich zu spät, kannst du für die GST auf Umsätze seit dem Datum haften, an dem du dich hättest registrieren müssen – selbst wenn du sie den Familien nie berechnet hast –, zuzüglich Strafen und Zinsen.

Prüfe monatlich statt jährlich. Ein Studio, das im Lauf des Jahres wächst, kann die Grenze im März überschreiten und es erst im folgenden Oktober merken – bis dahin hat sich die Steuerschuld sieben Monate lang aufgebaut und lässt sich von Familien, die schon bezahlt haben, nicht mehr zurückholen.

Die Registrierung ist nicht nur ein Kostenfaktor. Nach der Registrierung machst du GST-Gutschriften (GST credits) auf Einkäufe für das Studio geltend, was vor allem in einem Jahr zählt, in dem du ein Instrument kaufst.

Was du absetzen kannst

Der allgemeine Maßstab ist, dass die Ausgabe beim Erzielen deiner steuerpflichtigen Einkünfte entsteht; bei privater Mitnutzung teilst du auf. Bewahre den Rechenweg auf, nicht nur die Zahl.

• Instrumente und Ausrüstung. Kleine Unternehmen können mit dem Instant Asset Write-off (Sofortabschreibung) die vollen Kosten berechtigter Wirtschaftsgüter unter 20.000 $ in dem Jahr absetzen, in dem sie erstmals genutzt oder einsatzbereit installiert werden. Ab dem 1. Juli 2026 ist diese Grenze von 20.000 $ dauerhaft statt einer jährlich verlängerten Maßnahme. Wirtschaftsgüter über der Grenze kommen in den allgemeinen Small-Business-Pool und werden abgeschrieben.
• Stimmen, Reparaturen, Saiten, Rohrblätter und Service – gewöhnliche laufende Kosten, absetzbar im Jahr ihrer Entstehung.
• Noten, Lehrbücher, AMEB-Prüfungsgebühren, die du für einen Schüler zahlst und nicht erstattet bekommst.
• Laufende Kosten für das Studio zu Hause. Strom, Gas und der Wertverlust von Möbeln und Ausrüstung im Unterrichtsbereich, aufgeteilt nach betrieblicher Nutzung. Belegungskosten (occupancy costs) wie Miete, Hypothekenzinsen oder Grundsteuern geltend zu machen, ist eine andere und strengere Frage und kann die Befreiung deines Hauptwohnsitzes von der Kapitalertragsteuer beeinträchtigen – lass dich beraten, bevor du Belegungskosten ansetzt.
• Autokosten für Fahrten zu Schülern, entweder nach der Cent-pro-Kilometer-Methode oder per Fahrtenbuch. Fahrten zwischen Zuhause und einem regelmäßigen Arbeitsort sind privat.
• Software und Abos: Studioverwaltung, Notensatz, Plattformen für Videounterricht, Buchhaltung.
• Berufliche Kosten: Verbandsmitgliedschaften, Versicherung, Working With Children Check und Fortbildung, die die Fähigkeiten erhält oder verbessert, mit denen du unterrichtest.
• Bank- und Händlergebühren auf die Unterrichtsgebühren, die du einziehst.

PAYG-Vorauszahlungen

In deinem ersten Jahr der Selbstständigkeit wird von deinen Unterrichtsgebühren nichts einbehalten, die Steuer kommt also als ein Betrag nach der Abgabe. Das ATO reagiert darauf, indem es dich in die PAYG-Vorauszahlungen (PAYG instalments) aufnimmt: Du zahlst die Steuer des nächsten Jahres in vierteljährlichen Raten voraus, gemeldet über eine Business Activity Statement oder einen Vorauszahlungsbescheid.

Du meldest dich dafür nicht selbst an – das ATO benachrichtigt dich, sobald dein betriebliches Einkommen und deine rechnerische Steuer die Eintrittsgrenzen erreichen. Vorab gut zu wissen: Im ersten Jahr im System zahlst du zwei Dinge kurz hintereinander – den Restbetrag für das gerade abgeschlossene Jahr und Vorauszahlungen auf das bereits laufende Jahr.

Leg ab der ersten Stunde einen festen Prozentsatz jeder Zahlung einer Familie auf ein separates Konto. Für ein Studio dieser Größe sind etwa 25-30 % ein vernünftiger Ausgangswert, den du nach einem vollen Jahr anpasst.

Superannuation, die dir niemand abzieht

Als Einzelunternehmer musst du für dich selbst keine Superannuation (Altersvorsorge) einzahlen, und kein Arbeitgeber tut es für dich. Das ist der größte unsichtbare Unterschied zwischen privatem Unterricht und einer Anstellung an einer Schule.

Persönliche Beiträge an einen anerkannten Super-Fonds (complying super fund) sind in der Regel absetzbar, wenn du dem Fonds deine Absicht zum Abzug mitteilst – innerhalb der vorgeschriebenen Frist und bevor du deine Erklärung abgibst. Ob das die richtige Verwendung des Geldes ist, hängt von deiner Situation ab, aber es sollte eine Entscheidung sein, nicht etwas, das standardmäßig passiert, weil nie eine Gehaltsabrechnung kam.

Ein Rechenbeispiel: ein Studio mit 20 Schülern

Zwanzig wöchentliche Schüler zu 45 $ pro Stunde über ein Jahr von 36 Wochen ergeben 32.400 $ geplante Unterrichtsgebühren. Angenommen, 1.100 $ wurden nie eingenommen. Die Bruttoeinnahmen betragen 31.300 $ – deutlich unter der GST-Grenze von 75.000 $, diese Lehrkraft ist also nicht registriert und berechnet keine GST.

Achte darauf, was das Klavier bewirkt. Ein Instrument für 6.800 $, das im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben wird, senkt das steuerpflichtige Einkommen um mehr als ein Fünftel, was willkommen ist – aber das Einkommen im nächsten Jahr sieht dadurch deutlich höher aus, ohne dass sich am Unterricht etwas ändert. Werden die PAYG-Vorauszahlungen nach dem niedrigen Jahr festgesetzt, wird die Rechnung im Folgejahr sie übersteigen.

Achte auch auf die 1.100 $, die nie eingegangen sind. Sie sind kein Abzug, weil sie nie Einkommen waren. Es gibt sie nur in der Lücke zwischen gehaltenen und bezahlten Stunden – genau die Zahl, die ein informelles System aus den Augen verliert.

Aufzeichnungen: fünf Jahre, und was tatsächlich verloren geht

Du musst schriftliche Nachweise fünf Jahre ab dem Tag aufbewahren, an dem du die zugehörige Erklärung abgibst. Dazu gehören Steuerrechnungen, Quittungen, Kontoauszüge, dein Fahrtenbuch oder deine Kilometeraufzeichnungen und die Grundlage jeder Aufteilung, die du angesetzt hast.

Bei einem Unterrichtsstudio ist die Schwachstelle fast immer die Verbindung zwischen einer Gutschrift auf dem Konto und den Stunden, die sie bezahlt hat. Eine Überweisung mit dem Nachnamen eines Elternteils und einem Betrag beweist, dass Geld eingegangen ist. Sie beweist nicht, wofür, wie viele Stunden sie abdeckte oder ob eine Nachholstunde dabei war – und im Oktober erinnert sich niemand mehr daran.

So funktioniert es

1. 1Rechne das Jahr über nach deinen Stunden ab und erfasse jede Zahlung zu ihrer Rechnung, damit die Einnahmen beim Eingang festgehalten werden.
2. 2Beschränke Abrechnung und Berichte auf das australische Finanzjahr – Note & Key verwendet die Grenzen 1. Juli–30. Juni automatisch.
3. 3Exportiere eine Einnahmenübersicht für das Finanzjahr für deine Steuerberatung oder für die Abgabe deiner Erklärung.

Häufige Fragen

Quellen

• ATO GSTR 2000/30 – supplies that are GST-free for tertiary and other education courses (GST-freie Bildungsleistungen; privater Musikunterricht)
• ATO – Registering for GST (Registrierung für die GST)
• ATO – Instant asset write-off for eligible businesses (Sofortabschreibung für berechtigte Unternehmen)
• ATO – $20,000 instant asset write-off (Sofortabschreibung bis 20.000 $, dauerhaft ab 1. Juli 2026)
• ATO – Income tax return, lodgment due dates (Abgabefristen der Einkommensteuererklärung)
• ATO – Records you need to keep (Aufzubewahrende Unterlagen)

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