为 Self Assessment 备好你的音乐教学收入

税务年度从 4 月 6 日到次年 4 月 5 日

这是从 PAYE（雇员预扣税）转为自雇的老师遇到的第一个坑，因为它既不对应日历年，也不对应学年。你的教学年度是 9 月到 7 月；你的税务年度是 4 月 6 日到次年 4 月 5 日，正好从夏季学期中间切过。

实际结果是，一个学年会被拆到两份报税表中，而且拆分点正落在考试季和夏季收费期间。你 3 月教的一个学期和 5 月教的一个学期分属不同的税务年度，尽管是同一批学生、同样的课时费，如果你按学期收费，甚至可能是同一张账单。按收款日期记录收入，拆分自然就理清了。

£1,000 的经营收入免税额，以及何时必须登记

如果你一个税务年度的教学总收入不超过 £1,000，经营收入免税额（trading allowance）就能覆盖，你不需要登记 Self Assessment（自我评估报税），也不需要申报。对在正职之外带两三个学生的老师来说，这一点很实用。

总收入一旦超过 £1,000，你就必须通知 HMRC，截止日期是该税务年度结束后的 10 月 5 日。注意测试的是总收入，而不是利润：£1,400 的学费减去 £600 的支出，虽然利润没超，但总收入仍然超过了门槛。

你也可以选择申请这 £1,000 免税额来代替扣除实际支出，在实际支出不到 £1,000 的年份这样做是划算的。两者不能同时使用。收入 £3,000、支出 £400 的老师，选用免税额更划算。

VAT：私人音乐辅导通常免税

通用的自雇建议会提醒你留意 £90,000 的 VAT（增值税）登记门槛。对私人音乐老师来说，这条建议通常无关紧要，值得弄清楚原因。

由独资经营者或合伙企业的合伙人提供的、在多所中小学或大学中通常会教授的科目的私人辅导，免征 VAT。音乐显然属于这类科目，所以独资经营者提供的一对一和小组音乐课属于免税供应。

这一点有双重意义。你不对这些课程收取 VAT——而且免税营业额不计入 £90,000 的门槛，该门槛只按应税营业额计算。一位课程收入 £95,000 的独资经营者并没有错过登记期限。

这里有两个条件真正起作用，而且都容易让人踩坑。豁免与授课的个人挂钩：有限公司不能提供免税的私人辅导，所以把工作室注册成公司会改变 VAT 的答案。如果你通过聘请其他老师来扩张，你本人上的课仍然免税，而你雇员上的课按标准税率征税——这时你就成了混合业务，门槛突然变得重要。

随课程一起出售的东西是另一回事。出售乐器、书籍或周边商品属于应税供应，计入门槛。

国民保险：和你的所得税账单不是一回事

自雇人士的国民保险（National Insurance）分两类，通过同一份 Self Assessment 报税表结算，所以它往往出乎意料地叠加在你预期的所得税之上。

大多数老师缴纳的是 Class 4：利润在 £12,570 至 £50,270 之间的部分按 6% 缴纳，超过 £50,270 的部分按 2% 缴纳（2026-27 税率）。Class 2 已不再像过去那样收取——如果你的利润达到或超过 £7,105，你的记录会被视为已缴纳 Class 2；低于这个数，你可以按每周 £3.65 自愿缴纳，以保住领取国家养老金和其他缴费型福利的资格。

这个自愿缴纳的选项比它的金额看起来重要得多。一位学生不多、又空档了一年的老师，可能为了省下大约 £190 而在 NI 记录上少掉一个合格年度，而且几十年后才会发现。

可以申报哪些费用

标准是该支出完全且专门（wholly and exclusively）用于经营。如果某样东西也有私人用途，你只能按一个说得清的依据申报经营用途的比例。

• 乐器和设备。钢琴、扩音设备、录音器材或看谱用的 iPad，通常属于资本项目，通过资本免税额（capital allowances）申报，而不是作为日常费用——年度投资免税额（Annual Investment Allowance）通常允许你在购买当年申报全部成本，这和大多数其他国家的答案不同。
• 调律、检修、琴弦、簧片和维修。属于日常运营费用，全额申报。
• 乐谱、教材、你支付且未获报销的考级报名费，以及授权费。
• 居家工作。你可以按使用的房间数和时间分摊实际成本（房租、房贷利息、市政税、水电煤、保险），也可以使用 HMRC 按每月居家工作小时数计算的简化固定费率。固定费率没那么优惠，但争议少得多。
• 授课交通。前往学生家或你上门授课的学校的里程。开车通常用简化里程费率。往返家与单一固定工作地点之间属于通勤，不可申报。
• 软件和订阅。工作室管理、打谱软件、视频授课平台、记账工具、网站和域名。
• 专业费用。协会会费（ISM、MU、EPTA 等）、保险、DBS 无犯罪记录审查、持续专业发展。
• 收取学费产生的支付和银行手续费。

截止日期与预缴款（payments on account）

大多数老师都知道 1 月 31 日这个日子。真正造成麻烦的是 7 月 31 日。

如果你的 Self Assessment 税单超过 £1,000，HMRC 会要求你为下一年的税单预缴：分两次，每次为上一年税款的一半，分别在 1 月 31 日和 7 月 31 日到期。例外情况是你超过 80% 的税款已在源头扣缴——如果你同时有一份 PAYE 工作，这一点就相关了。

所以第一个盈利年度不会只产生一张税单。它会在 1 月 31 日同时带来上一年的税款和第一笔预缴款，实际上大约是老师原先预算的 150%。然后第二笔预缴款在 7 月到期，正值假期，学费收入处于全年最低点。这是私人教学业务最常见的现金流失误，而且完全可以预见。

• 10 月 5 日——在总收入超过 £1,000 的税务年度结束后，登记 Self Assessment 的截止日。
• 10 月 31 日——纸质报税表的截止日。
• 12 月 30 日——如果你希望通过 PAYE 税号代码征收 £3,000 以下的税款，须在此日期前在线申报。
• 1 月 31 日——在线申报截止日、余款缴纳以及第一笔预缴款。
• 7 月 31 日——第二笔预缴款。

计算示例：一个有 20 名学生的工作室

20 名每周上课的学生，每节课 £30，一个教学年度 36 周，排课学费为 £21,600。假设有 £700 因家庭中途退出且未支付通知期费用而损失。总收入为 £20,900。

在 £16,963 的利润上，Class 4 国民保险是超过 £12,570 部分的 6%——大约 £264——这还要叠加在所得税之上。因为这里的总税单很可能超过 £1,000，下一个 1 月 31 日会带来税单本身，再加上相当于其一半的预缴款。

这台数码钢琴按年度投资免税额全额申报，所以买乐器那一年的利润看起来会偏低，下一年则偏高。安排 7 月的预缴款时要考虑到这一点，而不是按你上次看到的利润来安排。

保存记录

你必须在相关税务年度的 1 月 31 日申报截止日之后，至少保存记录五年。实际上，这意味着 2026-27 年度的报税表（2028 年 1 月 31 日截止）需要把记录保存到 2033 年初。

丢失的记录几乎从来不是账单，而是只写着家长名字和金额的银行转账凭证、学生在门口递过来的现金，以及当时没写下的里程。款项到账时就记下它是付什么的，报税就变成照抄，而不是还原。

使用方法

1. 1全年按课程开账单，并把每笔付款记录到对应账单上，让收入在赚到时就被记下。
2. 2把收费和报表范围限定在英国税务年度——Note & Key 自动使用 4 月 6 日至 4 月 5 日的起止日期。
3. 3导出一份标注为自雇页面（SA103）的税务年度收入汇总，用于 Self Assessment 或交给你的会计。

常见问题

资料来源

• GOV.UK — Tax-free allowances on property and trading income（房产与经营收入免税额）
• GOV.UK — Self Assessment deadlines（自我评估报税截止日期）
• GOV.UK — Understand your Self Assessment bill: payments on account（了解你的报税税单：预缴款）
• GOV.UK — VAT on education and vocational training (Notice 701/30)（教育与职业培训的 VAT）
• GOV.UK — VAT registration: when to register（VAT 登记：何时登记）
• GOV.UK — Self-employed National Insurance rates（自雇国民保险费率）
• GOV.UK — Self-employed records: how long to keep your records（自雇记录保存期限）

相关指南