Self Assessment에 맞춰 음악 레슨 소득 준비하기

과세연도는 4월 6일부터 4월 5일까지

PAYE(급여 원천징수)를 받다가 자영업으로 넘어온 선생님이 가장 먼저 걸려 넘어지는 부분입니다. 역년과도, 학년과도 맞지 않기 때문입니다. 수업하는 해는 9월부터 7월까지인데, 과세연도는 4월 6일부터 4월 5일까지라서 여름 학기 한가운데를 가릅니다.

실제로는 한 학년이 두 번의 신고에 나뉘어 들어가고, 그 경계가 시험 시즌과 여름 청구 한가운데에 놓입니다. 3월에 가르친 학기와 5월에 가르친 학기는 같은 학생, 같은 레슨비, 학기 단위로 청구한다면 어쩌면 같은 청구서인데도 서로 다른 과세연도에 속합니다. 소득을 받은 날짜 기준으로 기록하면 이 구분은 저절로 해결됩니다.

£1,000 거래 수당(trading allowance)과 등록해야 하는 시점

한 과세연도의 레슨 총수입이 £1,000 이하라면 거래 수당으로 충당되므로 Self Assessment(종합소득 자진신고)에 등록하거나 신고할 필요가 없습니다. 본업과 함께 학생 두세 명을 가르치는 선생님에게 실제로 유용합니다.

총수입이 £1,000를 넘으면 HMRC에 알려야 하며, 기한은 해당 과세연도가 끝난 뒤 10월 5일입니다. 기준이 이익이 아니라 총수입이라는 점에 주의하세요. 레슨비 £1,400에 경비가 £600라면 이익은 기준에 못 미쳐도 총수입은 여전히 기준을 넘습니다.

실제 경비를 빼는 대신 £1,000 수당을 청구하는 방법도 선택할 수 있으며, 실제 경비가 £1,000보다 적은 해라면 그렇게 하는 것이 유리합니다. 둘 다 할 수는 없습니다. 수입이 £3,000이고 경비가 £400인 선생님은 수당을 받는 편이 낫습니다.

VAT: 개인 음악 지도는 대개 면세입니다

일반적인 자영업 조언은 £90,000 VAT 등록 기준을 지켜보라고 합니다. 개인 음악 선생님에게는 그 조언이 대개 핵심에서 벗어나 있으며, 그 이유를 알아 둘 가치가 있습니다.

여러 학교나 대학에서 일반적으로 가르치는 과목의 개인 지도는 개인사업자나 파트너십의 파트너가 제공하는 경우 VAT 면세입니다. 음악은 분명히 그런 과목이므로, 개인사업자가 하는 1:1 및 소그룹 음악 레슨은 면세 공급입니다.

이것은 두 번 중요합니다. 그 레슨에는 VAT를 붙이지 않으며, 면세 매출은 과세 매출만으로 판단하는 £90,000 기준에 포함되지 않습니다. 레슨으로 £95,000를 버는 개인사업자는 등록 기한을 놓친 것이 아닙니다.

여기에는 실제로 작동하는 두 가지 조건이 있고, 둘 다 사람들을 곤란하게 합니다. 면세는 가르치는 개인에게 묶여 있습니다. 유한회사(limited company)는 면세 개인 지도를 공급할 수 없으므로, 스튜디오를 법인으로 바꾸면 VAT 답도 바뀝니다. 또 다른 선생님을 고용해 규모를 키우면, 본인이 직접 하는 레슨은 계속 면세지만 직원이 하는 레슨은 표준세율이 적용됩니다. 그 순간 혼합 사업이 되고, 기준액이 갑자기 중요해집니다.

레슨과 함께 파는 물건은 별개의 문제입니다. 악기, 책, 상품 판매는 과세 공급이며 기준액에 포함됩니다.

국민보험(National Insurance)은 소득세와 별개입니다

자영업자의 국민보험은 두 종류(Class)로 나뉘며 같은 Self Assessment 신고로 정산됩니다. 그래서 예상했던 소득세 위에 덤처럼 얹혀 놀라게 되는 경우가 많습니다.

대부분의 선생님이 내는 것은 Class 4입니다. £12,570에서 £50,270 사이 이익에 6%, £50,270를 넘는 이익에 2%입니다(2026-27 세율). Class 2는 예전 방식으로는 더 이상 부과되지 않습니다. 이익이 £7,105 이상이면 Class 2를 낸 것으로 기록되고, 그 미만이면 국가 연금(State Pension)과 다른 기여 기반 급여 자격을 지키기 위해 주당 £3.65를 자발적으로 낼 수 있습니다.

이 자발적 납부는 금액보다 훨씬 중요합니다. 스튜디오가 작고 쉬는 해가 있는 선생님은 약 £190 때문에 국민보험 기록에서 인정 연도 하나를 잃을 수 있고, 그 사실을 수십 년 뒤에야 알게 됩니다.

청구할 수 있는 경비

기준은 그 경비가 전적으로, 오로지(wholly and exclusively) 사업을 위한 것인지입니다. 개인적으로도 쓰는 것이라면, 설명할 수 있는 기준에 따라 사업용 비율만 청구합니다.

• 악기와 장비. 피아노, 앰프, 녹음 장비, 악보용 iPad는 보통 운영비가 아니라 자본 항목으로, 자본 공제(capital allowances)를 통해 청구합니다. 연간 투자 공제(Annual Investment Allowance)를 쓰면 대개 구입한 해에 전액을 청구할 수 있으며, 이는 다른 대부분의 나라와 다른 답입니다.
• 조율, 점검, 현, 리드, 수리. 일반 운영비로, 전액 청구합니다.
• 악보, 교재, 본인이 내고 돌려받지 않은 시험 응시료, 라이선스 비용.
• 재택 근무. 실제 비용(월세, 주택담보대출 이자, council tax, 공과금, 보험료)을 방 개수와 사용 시간으로 나누는 방법, 또는 매달 집에서 일한 시간에 따른 HMRC의 간이 정액(simplified flat rate)을 쓰는 방법이 있습니다. 정액 방식은 금액이 적지만 다툴 일이 훨씬 적습니다.
• 레슨하러 가는 이동. 학생 집이나 방문하는 학교까지의 주행 거리. 자동차는 보통 간이 주행 거리 요율을 씁니다. 집과 고정된 한 근무지 사이의 이동은 출퇴근이므로 인정되지 않습니다.
• 소프트웨어와 구독. 스튜디오 관리, 악보 제작 프로그램, 화상 레슨 플랫폼, 회계 도구, 웹사이트와 도메인.
• 전문 비용. 협회 회비(ISM, MU, EPTA 등), 보험, DBS 신원 조회, 지속적 전문성 개발(CPD).
• 받은 레슨비에 붙는 결제·은행 수수료.

기한과 예납(payments on account)

대부분의 선생님이 아는 날짜는 1월 31일입니다. 정작 타격을 주는 날짜는 7월 31일입니다.

Self Assessment 세액이 £1,000를 넘으면 HMRC는 다음 해 세금에 대한 예납을 요구합니다. 각각 작년 세금의 절반씩 두 번이며, 1월 31일과 7월 31일이 기한입니다. 예외는 세금의 80% 이상이 이미 원천징수된 경우로, PAYE 직장도 함께 다니는 경우에 해당합니다.

그래서 처음 이익을 낸 해에는 고지서가 한 번으로 끝나지 않습니다. 작년 세금과 첫 번째 예납이 모두 1월 31일에 몰리고, 실제로는 선생님이 예상했던 금액의 약 150%가 됩니다. 그리고 두 번째 예납이 레슨 수입이 1년 중 가장 적은 방학 기간인 7월에 떨어집니다. 개인 레슨 사업에서 가장 흔한 현금 흐름 실패이며, 충분히 예측할 수 있는 일입니다.

• 10월 5일 — £1,000를 넘은 과세연도가 끝난 뒤 Self Assessment 등록 기한.
• 10월 31일 — 서면 신고 기한.
• 12월 30일 — £3,000 미만의 세금을 PAYE 세금 코드로 징수받고 싶다면 이 날까지 온라인 신고.
• 1월 31일 — 온라인 신고 기한, 잔액 납부, 첫 번째 예납.
• 7월 31일 — 두 번째 예납.

계산 예시: 학생 20명 스튜디오

매주 학생 20명, 레슨당 £30, 연 36주 수업이면 예정된 레슨비는 £21,600입니다. 그중 £700는 통보 기간 비용을 내지 않고 학기 중에 그만둔 가정 때문에 받지 못했다고 가정합니다. 총수입은 £20,900입니다.

이익 £16,963에 대한 Class 4 국민보험은 £12,570를 넘는 금액의 6%로 약 £264이며, 이는 소득세와 별도로 붙습니다. 이 경우 전체 세액이 £1,000를 넘을 가능성이 높으므로, 다음 1월 31일에는 세금에 더해 그 절반만큼의 예납이 한 번 더 붙습니다.

디지털 피아노는 연간 투자 공제로 전액 청구되므로, 악기를 산 해에는 이익이 실제보다 낮아 보이고 다음 해에는 실제보다 높아 보일 수 있습니다. 7월 예납 계획은 마지막으로 본 이익이 아니라 이 점을 기준으로 세우세요.

기록 보관

기록은 해당 과세연도의 1월 31일 신고 기한으로부터 최소 5년간 보관해야 합니다. 실제로 2028년 1월 31일이 기한인 2026-27 신고라면 기록을 2033년 초까지 보관해야 합니다.

사라지는 기록은 거의 청구서가 아닙니다. 학부모 이름과 금액만 적힌 계좌이체 내역, 학생이 문 앞에서 건넨 현금, 그때 적어 두지 않은 주행 거리입니다. 돈이 들어올 때 무엇에 대한 돈인지 기록해 두면, 신고는 재구성이 아니라 옮겨 적기가 됩니다.

이용 방법

1. 1한 해 동안 레슨으로 청구하고 결제마다 해당 청구서에 기록해, 버는 즉시 소득이 남도록 합니다.
2. 2청구와 보고 범위를 영국 과세연도에 맞춥니다. Note & Key는 4월 6일~4월 5일 기준을 자동으로 적용합니다.
3. 3자영업 페이지(SA103)용으로 이름이 붙은 과세연도 소득 요약을 내보내 Self Assessment에 쓰거나 회계사에게 전달합니다.

자주 묻는 질문

출처

• GOV.UK — 부동산·거래 소득의 비과세 수당 (Tax-free allowances on property and trading income)
• GOV.UK — Self Assessment 기한
• GOV.UK — Self Assessment 고지서 이해하기: 예납(payments on account)
• GOV.UK — 교육 및 직업 훈련에 대한 VAT (Notice 701/30)
• GOV.UK — VAT 등록: 등록해야 하는 시점
• GOV.UK — 자영업자 국민보험 요율
• GOV.UK — 자영업자 기록: 기록 보관 기간

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